Joulun alla moni miettii isompaa rahalahjaa lapselle tai lapsenlapselle, ja samalla herää kysymys lahjaverosta. Vuoden 2026 alusta lahjaveron alaraja nousi 5 000 eurosta 7 500 euroon. Alle rajan jäävästä lahjasta ei makseta veroa eikä sitä tarvitse ilmoittaa, mutta saman lahjoittajan lahjat lasketaan yhteen kolmen vuoden ajalta, ja juuri siinä moni tekee virheen.
Tämä artikkeli on yleiskatsaus lahjaverotukseen. Se ei ole oikeudellista neuvontaa eikä veroneuvontaa yksittäiseen tilanteeseen.
Verovapaa raja on 7 500 euroa lahjoittajaa kohden
Lahjaveron maksaa aina lahjan saaja, ei antaja. Veroa on maksettava, kun saman lahjoittajan antamien lahjojen arvo on yhteensä vähintään 7 500 euroa kolmen vuoden aikana. Ennen vuotta 2026 annettuihin lahjoihin sovelletaan vanhaa 5 000 euron rajaa.
Raja on lahjoittajakohtainen. Eri ihmisten antamia lahjoja ei lasketa yhteen, joten äiti ja isä voivat kumpikin antaa lapselleen 7 499 euroa ilman veroseuraamuksia. Lapsi saa tällöin yhteensä 14 998 euroa verotta. Sama koskee isovanhempia: jokainen heistä on oma lahjoittajansa.
Lahjavero koskee kaikenlaista omaisuutta: rahaa, osakkeita, rahasto-osuuksia, asunto-osakkeita, kiinteistöjä ja autoja. Myös toisen ihmisen asuntolainan lyhentäminen on lahja, johon pätevät samat rajat.
Kolmen vuoden sääntö käytännössä
Kun sama henkilö antaa useamman lahjan kolmen vuoden sisällä, niiden arvot lasketaan yhteen. Jos summa ylittää rajan, veroa maksetaan kaikista yhteen lasketuista lahjoista, ei vain rajan ylittävästä osasta.
Esimerkki: isoäiti antaa lapsenlapselleen 6 000 euroa jouluaattona 24.12.2026 ja vielä 3 000 euroa valmistujaislahjaksi kesäkuussa 2027. Kumpikin lahja on yksinään alle rajan, mutta yhteensä 9 000 euroa ylittää sen. Lapsenlapsen on ilmoitettava molemmat lahjat jälkimmäisen lahjan jälkeen, ja veroa menee 220 euroa.
Kolmen vuoden jakso lasketaan päivälleen. Jos ensimmäinen lahja annetaan 24.12.2026, samana päivänä vuonna 2029 annettua lahjaa ei enää lasketa sen kanssa yhteen. Suuremmat rahalahjat voi siksi ajoittaa niin, että edellisestä samalta lahjoittajalta saadusta lahjasta on kulunut vähintään kolme vuotta.
Mistä ei tarvitse maksaa lahjaveroa
Kaikki läheiselle annettu taloudellinen apu ei ole verotettavaa lahjaa. Verohallinnon ohjeiden mukaan veroton on muun muassa:
- Tavanomainen koti-irtaimisto, kuten huonekalut, matot, kodinkoneet, astiat ja vaatteet, kun yksittäisen esineen arvo on enintään 7 500 euroa. Taideteokset eivät ole tavanomaista irtaimistoa.
- Elatukseen, kasvatukseen tai koulutukseen annettu apu, kun lasku maksetaan suoraan vuokranantajalle, oppilaitokselle tai kaupalle. Jos rahat siirretään saajan tilille, kyse on tavallisesta lahjasta.
- Puolisoiden yhteinen tili, kun sitä käytetään perheen yhteisiin menoihin. Pelkkä rahan siirtäminen yhteiselle tilille ei ole lahja, mutta jos toinen puoliso käyttää yhteisiä varoja esimerkiksi omaan sijoitusasuntoonsa, kyse voi olla lahjasta.
Opiskelijan vuokran voi siis maksaa suoraan vuokranantajalle ilman lahjaveroa, mutta saman summan siirtäminen opiskelijan omalle tilille kerryttää lahjaveron rajaa. Huomaa myös, että avioliitto ei tee puolisoiden välisistä lahjoista verottomia: puolisolle annettu lahja verotetaan samoin rajoin kuin muillekin annettu.
Paljonko lahjaveroa menee
Veron määrä riippuu lahjan arvosta ja siitä, mihin veroluokkaan saaja kuuluu. Veroluokkaan I kuuluvat lahjoittajan lapset ja lapsenlapset, puoliso, puolison lapset, vanhemmat ja isovanhemmat. Veroluokkaan II kuuluvat kaikki muut, esimerkiksi sisarukset, sisarusten lapset ja yleensä myös avopuoliso. Avopuoliso kuuluu kuitenkin luokkaan I, jos pariskunnalla on yhteinen lapsi tai he ovat aiemmin olleet naimisissa keskenään.
Alla oleva taulukko perustuu vuonna 2026 ja sen jälkeen annettujen lahjojen veroasteikkoihin.
| Lahjojen yhteisarvo | Vero, luokka I | Vero, luokka II |
|---|---|---|
| 7 500 € | 100 € | 100 € |
| 10 000 € | 300 € | 575 € |
| 25 000 € | 1 500 € | 3 425 € |
| 50 000 € | 4 000 € | 9 675 € |
| 100 000 € | 9 900 € | 23 975 € |
Ero luokkien välillä on suuri. Kun lahja annetaan esimerkiksi sisaruksen lapselle, kannattaa laskea vero etukäteen. Tarkan summan saa Verohallinnon lahjaverolaskurilla.
Näin teet lahjaveroilmoituksen
Lahjan saaja tekee ilmoituksen itse, eikä lahjoittajan tarvitse ilmoittaa lahjasta mitään. Vastuu ilmoituksen tekemisestä ja määräajasta on siis saajalla.
- Laske yhteen saman lahjoittajan kolmen viime vuoden lahjat. Jos raja ylittyy, ilmoita kaikki yhteen lasketut lahjat samalla kertaa.
- Selvitä lahjan arvo. Rahan arvo on selvä, mutta osakkeille, asunnoille ja autoille on ilmoitettava käypä arvo eli hinta, jonka omaisuudesta todennäköisesti saisi myytäessä.
- Kerää tiedot: lahjoittajan henkilötunnus, sukulaisuussuhde lahjoittajaan, lahjan arvo ja lahjan antopäivä.
- Tee ilmoitus OmaVerossa kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta. Paperilla ilmoituksen voi tehdä lomakkeella 3602.
- Maksa vero Verohallinnon lähettämän päätöksen mukaan.
Myöhässä annettu, puutteellinen tai virheellinen ilmoitus voi johtaa myöhästymismaksuun tai veronkorotukseen. Ilmoittamisvelvollisuudesta verotuksessa yleisemmin voit lukea artikkelistamme verovelvollisen ilmoittamisvelvollisuudesta.
Lahja lapselle on usein ennakkoperintöä
Lahjaverotus on vain yksi puoli asiasta. Kun vanhempi antaa lahjan rintaperilliselleen eli lapselleen tai tämän jälkeläiselle, lahjaa pidetään yleensä ennakkoperintönä. Se otetaan huomioon perinnönjaossa ja perintöverotuksessa, eli lahjan saaja saa myöhemmin perintöä vastaavasti vähemmän.
Lahja ei yleensä ole ennakkoperintöä, jos kaikki rintaperilliset ovat saaneet samanarvoiset lahjat, jos saaja on ainoa rintaperillinen tai jos lahjoittaja on kirjannut lahjakirjaan, ettei lahja ole ennakkoperintöä. Lahjakirja kannattaa siksi tehdä isoista lahjoista, vaikka rahalahja ei sitä muodollisesti edellytä.
Perintöverotuksessa otetaan lisäksi huomioon lahjat, jotka perillinen on saanut kolmen vuoden aikana ennen lahjoittajan kuolemaa, vaikka niitä ei olisi määrätty ennakkoperinnöksi. Jos haluat ohjata omaisuuttasi tietyllä tavalla myös kuoleman jälkeen, lahjoja ja ennakkoperintöä kannattaa miettiä yhdessä testamentin tekemisen kanssa, jotta kokonaisuus vastaa omia toiveita eikä johda riitoihin perillisten kesken.
Halpa kauppa voi olla lahja
Kun asunto, mökki tai metsätila myydään omalle lapselle alihintaan, verottaja voi katsoa kaupan lahjanluonteiseksi. Näin käy, jos kauppahinta on enintään 75 prosenttia omaisuuden käyvästä arvosta. Lahjan arvo on silloin käyvän arvon ja kauppahinnan erotus.
Esimerkiksi 200 000 euron arvoinen asunto myydään lapselle 130 000 eurolla. Hinta on 65 prosenttia käyvästä arvosta, joten 70 000 euron erotus on lahjaa, ja veroluokassa I veroa menee 6 300 euroa. Jos hinta olisi ollut yli 150 000 euroa, lahjaveroa ei olisi tullut. Kauppahintaan lasketaan myös ostajan vastattavaksi siirtyvät velat. Kiinteistön kaupassa ja lahjassa on lisäksi noudatettava maakaaren muotovaatimuksia, joten kauppakirja tehdään kaupanvahvistajan läsnä ollessa.
Usein kysyttyä lahjaverosta
Voiko lahjoittaja maksaa lahjaveron saajan puolesta?
Voi, mutta veron maksamiseen annettu raha on sekin lahjaa ja kasvattaa lahjan arvoa. Se on siis otettava huomioon ilmoituksessa.
Onko koroton laina lapselle lahja?
Ei automaattisesti. Laina voidaan kuitenkin katsoa lahjaksi, jos sitä ei ole tarkoitus maksaa takaisin. Takaisinmaksusuunnitelman on oltava lainansaajalle realistinen, ja lyhennykset kannattaa dokumentoida. Tuloton alaikäinen ei yleensä pysty lainaa maksamaan, joten hänelle annettua lainaa pidetään yleensä lahjana.
Pitääkö alle rajan jäävä lahja ilmoittaa?
Ei, ellei Verohallinto sitä erikseen pyydä. Joissain tilanteissa, esimerkiksi listaamattomien osakkeiden kohdalla, verottoman lahjan ilmoittaminen voi silti olla järkevää, koska vahvistettua arvoa voidaan myöhemmin käyttää hankintamenona myynnin yhteydessä.
Ennen kuin annat jouluna tai muuna juhlapäivänä isomman lahjan, käy läpi samalta lahjoittajalta kolmen viime vuoden aikana annetut lahjat ja tarkista summa Verohallinnon lahjaverolaskurilla. Jos lahjaan liittyy kiinteistö, yritysomaisuutta tai kysymys ennakkoperinnöstä, asiaa kannattaa käydä läpi lakimiehen kanssa. Ensimmäiseksi suunnaksi sopivat myös ilmaisen lakineuvonnan palvelut.